小规模企业所得税减免政策

优惠政策一：《关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

优惠政策二：《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

优惠政策三：《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(相关资料图)

小规模每个月报什么税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

（一）增值税。小规模纳税人税率为3%。

（二）城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

（三）教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。

（四）地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。

（五）水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。

（六）企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

小微企业可以减免多少所得税

小微企业只能减免三万元以下的税。

国家税务总局公告2014年第57号：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定

增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。

免征增值税申报表填写方法：

销售额在第1栏不填，只填第7栏或第8栏。（小微企业填第7栏，个体户或其他个人填第8栏），如果还有其他符合免征增值税条件的免税销售额，合计填写在第6栏。

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